转眼12月了，每到年底财务就格外地忙！除了日常工作外，还需要与各部门进行整年数据的核对整理，参加各种会议及讨论！

　　但不管如何，下面这3项工作，财务一定要抽出时间来完成，如果不及时处理很可能会给财务工作造成不好的影响！

　　所谓往来账，就是企业在经营管理过程中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款及其他应付款等。

　　往来账是企业资产和负债的重要组成部门，其准确与否直接决定了企业财报真实性！通过对往来款项的清查能够了解到企业过去交易过程中的实际数目，能够揭示企业过去的还款与追款情况！

　　1. 往来账清理牵涉面广，单凭财务部门往往是很难完成的，应由财务部牵头成立跨部门工作小组，共同完成清理工作，尤其销售部门和采购部门更是工作小组的重点参与部门。

　　2.往来款项存在着各种各样的涉税风险，稍有差池就会给企业带来不必要的损失！

　　A公司存在一笔挂帐3年以上的应付账款300万元，该笔账款为2020年A公司欠B公司的货款，而B公司已于2023年1月因经营不善进行破产清算，A公司至今未做任何处理。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定： 企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 因此，A公司应该定期清理往来款项中的应付账款与其他应付款，将该笔应付款于2023年确认收入，并于2023年申报企业所得税额，避免被迫确认收入的税务风险。

　　往来款项往往成因复杂，来源多样，甚至很多往来科目会变成长期死账，但这并不意味着可以随意处理或者不做处理！

　　财务部门更要牵头各部门摸清往来款的底数，分析形成原因，对症下药、分类管理，制定出完善的清理方案，并将往来款项纳入常态化、制度化、规范化的管理之中！

　　应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款，财务应实际对应收款项进行账龄分析，甄别出呆坏帐并进行必要的账务处理。

　　1. 应收账款的清理：财务部要及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函，联合各部门将对账函发出，积极催促客户回函，同时要及时检查回函情况。

　　对于客户已经回函但不认可对账函数据的情况，财务部应先从企业内部查明原因，如不是内部账务处理错误引起的，需要从企业业务流程进行分析并查明原因，重点检查是否有舞弊发生；

　　对于没有回函或没有积极回函的客户，应及时了解客户的真实经营情况，重点检查是否存在舞弊！

　　2. 预付账款的清理：预付账款的清理与应收账款基本一致，需注意的是，重点检查我方是否已经收到货物、对方是否按进度开展业务等。同时检查是否存在已经收到货物或业务已经完成，对方已经全额开具发票且我方已经将剩余款项支付，但是会计在账务处理时没有冲销预付账款而是又挂了一笔应付账款。

　　3. 其他应收款清理：其他应收款可以分为内部和外部两种情况，内部主要是公司内部员工的借款、备用金等，外部主要是各种保证金、押金等，财务要重点检查是否存在保证金和押金已经到期而未进行催收的情况。

　　很多情况下，往往是债权人主动找债务人对账，所以财务要及时关注对方的对账函，同时检查是否存在长期挂账且确实无法支付的款项，检查会计上虽然记在应付款项科目下面，但税务上可能涉及需要确认应税收入的情况。

　　对于被动对账的，也应高度重视，作为检查应付款项是否正确的手段。对于通过对方对账函发现与我方账务不符的，需要查明原因，若是我方错误所致，应及时进行错账调整：

　　如是在途货物尚未入库的，应查明原因并在回函中进行必要的说明；如是采购人员利用职务之便以公司名义向供应商私自赊欠货物的，应追究采购人员责任等等。

　　如果账实不符， 呈现出来的图表再漂亮，也不能帮助企业反映业务问题和经营趋势！

　　一是要核查货币资金是否一致，库存现金的余额应与出纳人员核对，并进行实地盘点出具盘点结果；银行存款应与银行对账单进行核对，必须保证账上余额与实际余额相符合。

　　二是要核查往来款项的余额是否与“四流一致”保持一致，出现问题时要及时查明原因。

　　三是要核查账上数据与税务申报表是否一致，如果出现不一致的情况，应及时查明原因，并进行更正。

　　除此以外，尊龙凯时app网址如果企业存在尚未支付的员工工资，应与人事部门进行数据的核对，若两者数据出现差异，应查明原因并及时进行记账凭证的计提或冲销。

　　同时企业还要进行全年会计核算清查工作，全面梳理一下核算体系、账务体系、报表体系，以确保收入支出的准确确认，票据的完整保存，证据链的完备等，务必核实企业资产是否账实相符。

　　年底是各类风险容易集中爆发的时期，因此企业应加强对财税风险、市场风险、政策风险等方面的全面分析和评估，制定相应的应对措施，建立风险预警机制，切实预防好潜在的风险！

　　对于即将到期的货款、尊龙凯时app网址贷款、债券等债务，应该提前与有关单位进行沟通，做好还款的计划和安排，避免企业因资金链断裂而带来的经营风险。

　　对于各类发票、凭证、报表和税务申报表进行审核和整理，及时发现并纠正存在的问题，避免因财税不合规而带来风险，对于税收优惠政策或者财政补贴要及时关注和运用，确保企业享受政策红利。

　　同时，公司更应加强风险管理意识，从制度控制和文化引导两方面入手，努力提高公司风险管理水平，加强决策的科学性和集体性，摒弃主观的经验决策和“拍脑门”决策，减少财务决策的风险。